Guía de impuestos y declaración sobre el staking de Solana

Conceptos básicos de los impuestos sobre el staking de Solana

Con pocas excepciones, las recompensas por hacer staking de SOL están sujetas a impuestos en casi todos los países. Al final del año, tu carga fiscal acumulada se basará en el valor de todo el SOL que recibiste como recompensa de staking en el momento en que lo recibiste.

¿Las recompensas de staking de Solana son ingresos imponibles?

La mayoría de las autoridades fiscales consideran las recompensas de staking como ingresos, incluidas las de Estados Unidos (resolución fiscal 2023-14 del IRS), el Reino Unido y Australia. Estos países tratan las recompensas de staking de forma similar a los intereses obtenidos en una cuenta de ahorros. 

Tu obligación fiscal se basa en el valor justo de mercado, expresado en tu moneda local, de tus recompensas de staking cuando adquieres dominio y control. 

Por ejemplo, si obtuviste $10 en recompensas de staking en julio, pero ese SOL vale $7 cuando llega el momento de presentar la declaración, debes pagar impuestos sobre el valor de $10. 

Algunas personas han argumentado que las recompensas de staking deberían clasificarse como bienes de nueva creación y, por tanto, no deberían gravarse hasta que se disponga de los activos. Sin embargo, estos argumentos aún no se han resuelto en los tribunales, por lo que las recompensas de staking siguen en una zona gris. 

¿Las recompensas por inflación de SOL y las recompensas de MEV se gravan de la misma manera?

Por lo general, las autoridades fiscales tratan de la misma manera las recompensas por inflación de SOL y las recompensas de MEV: como ingresos. El MEV proviene de una contraparte, es decir, de otro usuario que paga una comisión, mientras que la inflación de SOL no proviene de ninguna contraparte, de ahí el argumento de que se trata de un bien de nueva creación.

¿Cómo se gravan las recompensas de staking nativo en comparación con las recompensas de staking líquido?

Otra forma de hacer staking consiste en aportar tu SOL a un pool de staking —un conjunto de varios validadores— a cambio de un token de staking líquido (LST), como hSOL.

Cuando mantienes hSOL, las recompensas de staking se acumulan en el token. Esto significa que no recibes directamente transacciones de recompensas y estas no generan impuestos sobre los ingresos. En cambio, el activo hSOL se trata como cualquier otro token: solo se grava cuando lo vendes con ganancias.

¿Cuáles son las ventajas fiscales de los tokens de staking líquido?

Mantener LST puede ofrecer varias ventajas:

1. Tú controlas cuándo ocurren tus eventos imponibles. Si no vendes ningún token, normalmente no debes pagar impuestos.
2. La venta de un LST suele estar sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital en lugar del impuesto sobre los ingresos. Si mantienes tus tokens durante más de un año completo, la mayoría de los países aplican una tasa impositiva reducida a largo plazo.
3. Si vendes tus tokens con una pérdida neta, la mayoría de las autoridades fiscales te permiten deducirla para compensar otras ganancias de capital.

¿Cómo se calcula el valor justo de mercado (FMV) de las recompensas de staking?

El valor justo de mercado (FMV) de tus transacciones de recompensas equivale al total de SOL recibidos multiplicado por el valor de SOL en tu moneda local.

Por ejemplo, si vives en Estados Unidos y recibes 0.5 SOL el 15 de mayo de 2025, cuando SOL cotiza a $169.50, puedes calcular el FMV multiplicando 0.5 SOL x $169.50 = $84.75.

Conviene usar fuentes de precios confiables, como CoinGecko o CoinMarketCap, para obtener el precio del token.

Calcular el FMV de todo tu historial de transacciones de recompensas de staking puede requerir muchísimo tiempo. Aquí es donde un software de impuestos sobre criptoactivos como Awaken resulta útil y te ahorra tiempo. Sincroniza tu historial de transacciones y calcula todo para facilitar la declaración.

Ingresos ordinarios frente a ganancias de capital

Si haces staking nativo de tu SOL con un validador, las transacciones de tus recompensas se gravan como ingresos en la mayoría de los países. Si, en cambio, mantienes un LST, las ganancias o pérdidas obtenidas al venderlo están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Si no vendes el LST durante un año fiscal determinado, las recompensas que se acumulen en el token no generarán ningún evento imponible.

Además, en la mayoría de los países, el impuesto sobre las ganancias de capital es menor que el impuesto sobre los ingresos. Por eso, mantener un LST suele generar una obligación fiscal menor, especialmente para quienes mantienen sus activos a largo plazo.

Jito Foundation ha publicado varios análisis jurídicos sobre las implicaciones fiscales del staking mediante LST, incluido este de Fenwick & West, que sostiene lo siguiente:

"La acuñación y el canje de LST no constituyen eventos imponibles, y las recompensas de staking, como bienes de nueva creación, no deberían gravarse en el año en que se reciben, sino cuando se venden o se dispone de ellas de otra forma".

Recompensas de staking como ingresos ordinarios

Las recompensas obtenidas al hacer staking con un validador se gravan según su FMV en el momento de recibirlas. Esto significa que se te aplicarán impuestos en función de tu tramo de ingresos. Es importante para quienes tienen ingresos altos, ya que podrían terminar debiendo una suma elevada de impuestos sobre sus recompensas de staking.

Ganancias o pérdidas de capital al disponer de los activos

Si eliges hacer staking con un validador y acumulas impuestos sobre los ingresos, también podrías deber impuestos sobre las ganancias de capital cuando vendas o intercambies tu SOL más adelante. Por ejemplo, si obtienes $100 en SOL como recompensas de staking y luego vendes ese SOL por $125, acumularías $25 en ganancias de capital.

Cuando vendes SOL, tu ganancia o pérdida realizada se calcula restando la base de costo, o precio de compra, al precio de venta.

Por tanto, si compraste 10 SOL a $55/SOL y los vendiste a $155/SOL, tu ganancia de capital sería de $1,000.

Cuando obtienes SOL como recompensas de staking, la base de costo equivale al FMV del SOL en el momento en que lo recibiste.

¿Cuáles son las implicaciones fiscales de vender SOL en staking y recompensas de staking de SOL?

Vender tu SOL en staking, es decir, el capital principal, y tus recompensas de staking de SOL puede tener tres implicaciones fiscales:

1. Las ganancias a corto plazo corresponden a tokens mantenidos durante menos de un año completo y vendidos con una ganancia neta.
2. Las ganancias a largo plazo corresponden a tokens mantenidos durante más de un año completo y vendidos con una ganancia neta.
3. Las pérdidas de capital corresponden a tokens vendidos con una pérdida neta, que puede utilizarse para compensar ganancias de otras operaciones de trading.

En la mayoría de los países, las ganancias a largo plazo se gravan con una tasa reducida. Algunos países, como Alemania, incentivan a los inversionistas a mantener sus inversiones al eximir de impuestos las ganancias a largo plazo.

Prestar atención a la fecha en que compraste o recibiste originalmente tu SOL puede ayudarte a reducir de forma considerable tu carga fiscal al evitar el impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo, que suele aplicarse con la misma tasa que el impuesto sobre tus ingresos.

Awaken utiliza de forma predeterminada el método contable FIFO (primero en entrar, primero en salir), que en algunos casos puede ayudar a los usuarios a obtener ganancias a largo plazo en lugar de ganancias a corto plazo.

¿Cuáles son los eventos imponibles habituales del staking de Solana?

Durante todo el ciclo de vida del staking de SOL, los usuarios pueden encontrarse con una gran variedad de eventos imponibles. En esta sección repasaremos cada posible evento imponible, cuándo ocurre y cómo se grava.

Recepción de recompensas de staking

Este es un punto importante, así que vale la pena reiterarlo: cada transacción individual en la que recibes recompensas de staking constituye su propio evento imponible. Si recibes cientos o incluso miles de transacciones de recompensas de staking durante el año, cada una es un evento imponible independiente y debes calcular el valor justo de mercado de los tokens para cada transacción.

Es importante mantener registros detallados de todo tu historial de transacciones, incluidas la fecha y hora de cada transacción y el FMV de los tokens recibidos, para declarar tus impuestos con precisión al final de cada año.

En cambio, si tienes un LST, no acumularás transacciones de recompensas de staking y, por tanto, solo pagarás impuestos cuando finalmente decidas venderlo. Esto reduce la complejidad del seguimiento de lotes fiscales, aplaza los eventos imponibles e incluso permite a los inversionistas aprovechar pérdidas fiscales si el mercado cae.

Aunque las recompensas de MEV se acumulan automáticamente en los LST, quienes hacen staking nativo deben recolectar, es decir, reclamar, sus recompensas de MEV mediante aplicaciones como la herramienta de recolección de MEV de Jito.

En este ejemplo, reclamar las recompensas de MEV se considerará un evento imponible independiente, y el FMV se basará en el momento en que envíes la transacción de reclamación y recibas tus recompensas de MEV.

Venta o intercambio del SOL en staking (capital principal)

Vender o intercambiar tu capital principal, es decir, el SOL que compraste originalmente y pusiste en staking, constituye otro evento imponible independiente.

Cuando vendes tu SOL en staking, obtienes una ganancia o una pérdida que puedes determinar restando el precio de compra, o base de costo, al precio de venta. Si obtienes una pérdida neta, puedes usarla para compensar ganancias de capital de otras transacciones.

Venta o intercambio de recompensas de staking obtenidas

Cuando recibes recompensas de staking, estas están sujetas al impuesto sobre los ingresos según su valor justo de mercado en el momento de recibirlas. Cuando vendes el SOL recibido como recompensa de staking, también queda sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital, que se calcula de la misma forma: precio de venta - base de costo = ganancia/pérdida neta.

La base de costo de las recompensas de staking equivale al FMV de los tokens en el momento en que los recibiste.

Capitalización automática, staking líquido y obtención de recompensas por restaking

Cuando haces staking de SOL con un validador, tus recompensas se capitalizan automáticamente. Esto significa que, en cuanto las recibes, se agregan de inmediato a tu saldo en staking, lo que aumenta tu capital principal y tus recompensas futuras.

Otra forma más compleja de staking consiste en hacer restaking de tu SOL en staking. El restaking implica tomar tu SOL en staking, convertirlo en un LST y hacer staking del LST. Esto significa que tu SOL se utiliza para proteger varias redes. Añade complejidad y aumenta tu riesgo, pero también puede incrementar de forma considerable el total de recompensas obtenidas.

Cuando haces restaking de un LST como hSOL, acumulas recompensas de staking de dos formas distintas:

1. El LST subyacente sigue acumulando recompensas de staking en el valor del token.
2. Puedes obtener recompensas adicionales en la plataforma donde haces staking de tu LST, de manera similar a como obtienes recompensas al hacer staking de SOL directamente con un validador.

Todas las recompensas obtenidas al hacer staking de un LST se consideran ingresos y se gravan de la misma manera que las recompensas de staking estándar.

¿Cuál es el tratamiento fiscal de las comisiones de gas de Solana?

Toda comisión de transacción o comisión de gas relacionada con el proceso de staking, por ejemplo, al hacer staking, retirar del staking o reclamar recompensas, se considera un gasto a efectos fiscales y puede utilizarse para compensar tus ingresos por recompensas.

Esto significa que, si gastas $100 en comisiones de gas durante un año calendario, esos $100 se consideran un gasto y se deducen de tus ingresos totales.

Sin embargo, las comisiones de transacción también se consideran disposiciones, es decir, renuncias a la propiedad de un activo, y suelen generar una ganancia o una pérdida. Toda ganancia o pérdida derivada de las comisiones de transacción también debe declararse en tus impuestos como parte de la declaración de ganancias de capital.

Las empresas también pueden deducir las comisiones de MEV y las comisiones de prioridad si incurren en ellas como gastos empresariales ordinarios y necesarios.

Declaración de ingresos por staking de Solana

Declarar los ingresos obtenidos mediante staking es un proceso relativamente sencillo. Esta sección ofrece orientación sobre cómo declarar los ingresos por staking ante las autoridades fiscales pertinentes, con énfasis en los requisitos y formularios habituales desde la perspectiva de Estados Unidos.

¿Qué registros deben llevar quienes hacen staking de Solana?

Cuando llegue el momento de presentar tus impuestos, deberás entregar al IRS un historial detallado de transacciones, además de los totales, que incluya:

1. La cantidad total de SOL obtenida como recompensas de staking
2. El FMV de las recompensas en la fecha y hora en que se recibieron
3. El total de comisiones de transacción pagadas en relación con el staking

También es esencial mantener un registro detallado de todo tu historial de transacciones en la blockchain, incluidas las fechas, los identificadores de las transacciones, los precios de compra y venta, las recompensas recibidas y las comisiones pagadas.

Identificación y uso de los formularios fiscales pertinentes

Cuando haces staking de SOL, es probable que debas presentar varios formularios ante el IRS.

Los ingresos por recompensas de staking se declaran en el Anexo 1 del Formulario 1040. Si posteriormente vendes los tokens y obtienes una ganancia, las ganancias o pérdidas de capital correspondientes se declaran en el Anexo D y el Formulario 8949.

Quienes hacen staking también deberán presentar los formularios 1099-B y 1099-MISC. Mientras que el Anexo 1, el Anexo D y el Formulario 8949 son informes resumidos, los formularios 1099 incluyen información detallada sobre transacciones individuales.

El Formulario 1099-B se utiliza para declarar información sobre cada transacción que genera una ganancia o pérdida de capital, mientras que el Formulario 1099-MISC informa cada transacción en la que se obtuvieron ingresos.

Cómo puede ayudarte el software de impuestos sobre criptoactivos con el staking de Solana

La mayoría de quienes hacen staking y trading acumulan un historial extenso de transacciones cuya declaración precisa requiere mucho trabajo manual. Por suerte, un software de impuestos de Solana como Awaken automatiza este proceso.

El software de impuestos sobre criptoactivos lee datos de billeteras y cuentas de exchanges, sincroniza todo tu historial de transacciones y te proporciona un registro contable completo y detallado de cada transacción.

Esto significa que se calculan automáticamente el FMV de cada transacción de recompensas de staking, la ganancia o pérdida de capital de cada intercambio y todas las comisiones de gas pagadas. Solo tienes que revisar tus transacciones y descargar los informes.

Desafíos habituales de los impuestos sobre el staking de Solana

El software de impuestos sobre criptoactivos puede facilitar mucho tu proceso de declaración, pero sigue siendo importante que revises con cuidado las cifras para garantizar su precisión antes de presentar la declaración. Además, el sector de los criptoactivos todavía está evolucionando y algunas leyes fiscales no son totalmente claras. En general, suele ser mejor actuar con cautela.

Por ejemplo, para el usuario promedio de criptoactivos, transferir activos mediante un puente puede parecer un evento no imponible. Sin embargo, es muy probable que el IRS lo considere una disposición en una cadena y una compra en la otra. Esto significa que una transferencia mediante un puente debería declararse como un intercambio, no como una transferencia no imponible entre billeteras.

Acuñar o canjear un LST directamente con su emisor también puede recibir un tratamiento distinto al de intercambiar los activos en un exchange. Fenwick & West sostuvo que acuñar y canjear LST no constituye un evento imponible, pero esa lógica podría no aplicarse a los intercambios de esos mismos activos.

Dominio y control al recibir recompensas

“Dominio y control” se refiere al momento en que obtienes la posesión de un activo. Si intercambias USDC por SOL, adquieres dominio y control en cuanto recibes el SOL en tu billetera.

Las recompensas de staking pueden acumularse de dos formas:

1. Se añade un flujo constante de recompensas a tu saldo y se capitaliza automáticamente. Si obtienes tus recompensas de staking de esta forma, debes calcular el FMV de cada transacción en el momento en que la recibes.
2. Tus recompensas se acumulan de forma constante, pero no se envían a tu billetera hasta que las reclamas. Si tus recompensas se acumulan con el tiempo hasta que las reclamas, por ejemplo, al recolectar MEV de cuentas de staking nativo, el FMV se basa en el momento en que reclamas la transacción y recibes las recompensas.

El software de impuestos sobre criptoactivos registra automáticamente ambos métodos de recepción de recompensas de staking.

Cómo gestionar la volatilidad de precios y el cálculo del FMV

SOL es un activo volátil, por lo que el FMV de tus recompensas de staking puede variar considerablemente de un día a otro e incluso de una transacción a otra. Lo más probable es que recibir .02 SOL hoy no tenga el mismo FMV ni el mismo impacto fiscal que recibir .02 SOL dentro de dos meses.

Falta de orientación clara y evolución de las regulaciones

Las leyes fiscales sobre criptoactivos varían en todo el mundo y cambian constantemente. Es previsible que sigamos viendo cambios en la forma de gravar los criptoactivos a medida que el sector continúe creciendo y se implementen nuevas regulaciones.

Cada año, antes de presentar tus impuestos sobre criptoactivos, es importante que conozcas las leyes de tu jurisdicción específica. Si algo no está claro, lo mejor es consultar a un profesional fiscal que pueda ayudarte a presentar una declaración precisa.

Implicaciones fiscales internacionales: staking entre países

Es poco común enfrentar impuestos adicionales si haces staking con un validador de otro país, pero no es imposible. Por lo general, las recompensas de staking se gravan en tu país de residencia, aunque el país del validador también podría considerar esos ingresos como ingresos por servicios con origen en su territorio. Esto crea un riesgo de doble tributación si la protección de los tratados no es clara o no existe. Es fundamental llevar registros meticulosos de cada recompensa, incluidos su valor, fecha y comisión del validador, para demostrar cuánto obtuviste y compensar cualquier impuesto extranjero.

Antes de elegir un validador, investiga. Lee su sitio web, síguelo en redes sociales y averigua dónde está ubicado. Después, determina si hacer staking con ese validador tendrá alguna repercusión fiscal.

Estrategias para gestionar tu obligación fiscal por el staking de Solana

Ahora analizaremos algunos consejos proactivos que te ayudarán a tomar decisiones mejor informadas durante todo el año, no solo en la temporada de impuestos. 

Planificación fiscal durante todo el año para quienes hacen staking

A medida que acumulas recompensas de staking, debes llevar un registro de la obligación fiscal que acumulas durante el año. Una vez más, pagas impuestos según el valor justo de mercado de tus recompensas de staking en el momento en que las recibiste. Lo mejor que puedes hacer para prepararte es reservar fondos para impuestos a medida que generas ingresos durante el año.

Si entramos en un mercado bajista y no reservaste fondos con anticipación, tendrás que vender un porcentaje aún mayor de tus recompensas para pagar los impuestos.

También es importante tener en cuenta que los ingresos obtenidos mediante staking, al igual que los intereses de una cuenta bancaria, pueden colocarte en un tramo impositivo más alto.

Tu tramo impositivo se determina según el total de tus ingresos imponibles durante un año. Esto significa que los ingresos de tu trabajo, los intereses de una cuenta de ahorros, el staking y cualquier ingreso adicional se suman para determinar tus ingresos totales y tu tramo del impuesto sobre los ingresos.

Si obtienes suficientes recompensas de staking, podrías terminar en un tramo impositivo más alto.

Aprovechamiento de pérdidas fiscales, si corresponde a los activos en staking

Si el valor de SOL baja, puedes reducir tu carga fiscal al aprovechar las pérdidas fiscales de tus tokens. Cuando intercambias tus recompensas de staking por un valor inferior al FMV que tenían cuando las recibiste, puedes utilizar la pérdida para compensar ganancias de capital de otras operaciones.

El aprovechamiento de pérdidas fiscales es una herramienta especialmente valiosa para quienes operan con criptoactivos en Estados Unidos, ya que el IRS considera los criptoactivos como bienes y no como valores. Esto significa que las leyes sobre operaciones de venta ficticia no se aplican a los criptoactivos Por tanto, puedes vender tu SOL para materializar una pérdida y volver a comprarlo de inmediato. Así que, si tienes SOL y su valor es inferior a tu base de costo, podría convenirte intercambiarlo y materializar una pérdida.

Incluso si no eres cliente de Estados Unidos, en la mayoría de los países puedes aprovechar pérdidas fiscales al intercambiar SOL por un LST, como hSOL. Aunque los LST de SOL se basan en el mismo activo, técnicamente son tokens distintos, por lo que es muy probable que puedas aprovechar pérdidas fiscales al intercambiarlos.

La importancia de consultar a un profesional fiscal calificado

Este artículo es informativo y no constituye asesoría financiera ni fiscal. Te recomendamos firmemente que consultes a un contador público certificado o a un abogado fiscal especializado en criptoactivos. Este es un campo complejo, con reglas y regulaciones que cambian constantemente. Presentar la declaración es difícil, y dejar tus impuestos sobre criptoactivos en manos de un profesional fiscal es la mejor manera de garantizar que los declares con precisión.

El futuro del staking de Solana y las regulaciones fiscales

A medida que el sector madura, es probable que sigamos viendo cambios importantes en la forma de gravar las transacciones con criptoactivos. Actualmente, todavía se debate cómo deben gravarse las transacciones, como los airdrops, las transferencias mediante puentes y las operaciones DeFi. 

Aunque las recompensas de staking se gravan actualmente como ingresos, muchas personas sostienen que las recompensas recibidas no deberían generar ninguna carga fiscal hasta que esos tokens se vendan, se utilicen para pagar bienes o servicios o se disponga de ellos de otra manera.

Puntos clave para quienes hacen staking de Solana

Hacer staking de SOL puede ser una excelente forma de obtener recompensas, pero también conlleva responsabilidades fiscales. 

Para cumplir las normas y evitar sorpresas, es fundamental registrar cada transacción, calcular el FMV con precisión y mantener registros organizados. Herramientas como Awaken pueden automatizar este proceso y ahorrarte tiempo. Si tienes más preguntas, siempre es mejor hablar con un profesional fiscal.